Flujo de Caja (Mapa)

       

Flujo de Caja de una Mype

Flujo de Caja

Los flujos de caja son importantes para que observes el comportamiento diario del movimiento de caja, tanto de entradas como de salidas en un lapso de tiempo determinado. 

Los flujos de caja son las variaciones de entradas y salidas de caja o efectivo, en un período dado para una empresa.
El flujo de caja es la acumulación neta de activos líquidos en un periodo determinado y, por lo tanto, constituye un indicador importante de la liquidez de una empresa. El flujo de caja se analiza a través del Estado de Flujo de Caja.
El objetivo del estado de flujo de caja es proveer información relevante sobre los ingresos y egresos de efectivo de una empresa durante un período de tiempo. Es un estado financiero dinámico y acumulativo.
La información que contiene un flujo de caja, ayuda a los inversionistas, administradores, acreedores y otros a:
Evaluar la capacidad de una empresa para generar flujos de efectivo positivos
Evaluar la capacidad de una empresa para cumplir con sus obligaciones contraídas y repartir utilidades en efectivo
Facilitar la determinación de las necesidades de financiamiento Identificar aquellas partidas que explican la diferencia entre el resultado neto contable y el flujo de efectivo relacionado con actividades operacionales.
Conocer los efectos que producen, en la posición financiera de la empresa, las actividades de financiamiento e inversión que involucran efectivo y de aquellas que no lo involucran Facilitar la gestión interna de la medición y control presupuestario del efectivo de la empresa

Instructivo para la elaboración de un flujo de caja

Importancia de elaborar buenos flujos de caja por la MYPE
Calcular el flujo de caja y obtener el gráfico de movimientos, durante periodos de tiempo largos, le dará a tu MYPE una visión global de dónde se genera tu dinero y a qué lo destinas a largo plazo, tanto como cuándo son las épocas en que se generan más gastos y cuándo más beneficios. Sin embargo, lo más importante de este cálculo será tener control del estado final de tu cuenta corriente. 

Definición del flujo de caja mensual
Flujo de caja o flujo de fondos (en inglés: cash flow) son los flujos de entradas y salidas de caja o efectivo, en un período determinado.

Teóricamente, calcular el flujo de caja de una persona o empresa no debería ser difícil, siempre que dispongas de las cifras exactas de tus ingresos y tus gastos. Sin embargo, en la práctica resulta un proceso complejo porque se generan más beneficios y gastos de los que quedan impresos en facturas y cuentas corrientes, como el interés que nos da nuestro dinero, nuestras inversiones, los gastos de dichas inversiones, entre otros.

Flujo de caja = Beneficios netos + Amortizaciones + Provisiones

Procedimiento para la elaboración del flujo de caja mensual

La hoja cálculo está dividida en cuatro zonas:

Zona de resultados: En ella se totalizan las entradas y salidas de efectivo. En esta zona el único dato que debes ingresar es el que corresponde a la celda C5 (Dinero líquido al inicio (caja y bancos)), que comprende el efectivo con el que cuentas al iniciar el flujo de caja. 

Zona de flujos operativos: En ella registras las entradas y salidas de efectivo de dinero del movimiento diario. Cada uno de estos valores debes detallarlos en la columna B, pero también, en caso de que lo requieras, puedes adicionar o eliminar filas. El valor de las entradas lo registras directamente, mientras que a las salidas les debes anteponer el signo (-), para indicar que es un valor negativo.

Zona de flujos de inversión: En ella registras las entradas y salidas de efectivo de los gastos por la compra de un bien o los ingresos que generan tus bienes. Cada uno de estos valores deben ser detallados en la columna B, en la cual, como en la zona anterior, puedes adicionar o eliminar  filas según tu necesidad. Igualmente, el valor de las entradas lo puedes registrar directamente, mientras que a las salidas les antepones el signo (-), para indicar que es un valor negativo.

Zona de flujos financieros: Sirve para registrar las entradas y salidas de efectivo de los gastos que se incurre en gastos financieros por un crédito solicitado, por ingresos o por concepto de interés que genera una inversión. Cada uno de estos valores debes detallarlos en la columna B, cuyas filas puedes adicionar o eliminar, según lo requieras. El valor de las entradas lo registras directamente y a las salidas les antepones el signo (-), para indicar que es un valor negativo.

Beneficios: La hoja de cálculo para el presupuesto del flujo de caja se utiliza para calcular los ingresos y egresos de efectivo durante un período de seis meses. Tiene muchos usos importantes. Puede:

• Predecir la capacidad de la empresa para generar el efectivo necesario en las expansiones o para mantenerse.
• Proyectar los ingresos y egresos de efectivo en la empresa, y puede predecir las brechas en la empresa – los períodos en los que los egresos superan a los ingresos.
• Ser utilizada para preparar un presupuesto de flujo de caja para que cualquier potencial prestamista sepa que el efectivo estará disponible para pagar el préstamo.

Flujo de Caja: ¿Por qué es importante hacerlo bien?

Para conocer si tu negocio está caminando por buen rumbo es necesario saber cómo van tus indicadores financieros. Uno de los más importantes en este grupo es el flujo de caja, que permite reportar los ingresos operativos proyectados y los egresos o gastos necesarios, para tomar decisiones que impulsen el crecimiento de tu empresa.
Recuerda que en el flujo de caja llamado también flujo de efectivo, presupuesto de caja o cash flow, es normal que al comienzo se den valores negativos, ello debido al bajo registro de ingresos económicos. Descarga aquí un ejemplo en Excel para calcular tu flujo de caja.
Calcular este indicador permitirá saber si sobra o falta dinero para invertir, o no, por ejemplo, en la compra de un computador, mueble, u otro bien. Por otro lado, si las cifras luego de un periodo de actividad económica no son favorables se podría adquirir un financiamiento en bancos, cooperativas de crédito, crédito de proveedores o préstamos de amigos o familiares.
Magín Pérez, gerente general de la empresa consultora Magin Consulting Group SAC y docente del Programa de Especialización Gerencial de la Dirección de Extensión y Proyección Universitaria (EPU) de la Universidad San Martín de Porres (USMP), recomienda emplear este formato básico para calcular el flujo de caja.
a) INGRESOS* Capital inicial
* Por ventas del productos
* Por otros conceptos

b) EGRESOS

* Costos de producción
* Costos de Administración y Ventas
* Pago de préstamos
* Costos financieros
* Pago de impuestos
* Otros egresos (sueldos)

c) SALDO DEL PERIODO (a - b)

Los gastos son restados de los ingresos según un periodo determinado. Podría aplicarse al inicio de la actividad de la empresa.

d) CAJA INICIAL

Capital inicial

e) CAJA FINAL (c + d)

Resultado de la evaluación dentro de un periodo determinado.
Recuerda que llevar bien nuestro flujo de caja facilitará que la empresa cuente con la cantidad suficiente de dinero para producir. Además permitirá cumplir con los compromisos de pago a proveedores y a las instituciones que le facilitaron créditos.
Es recomendable calcular la compra de bienes y gastos preoperativos, como los referentes a la adquisición de equipos, local o estudios previos. También es importante realizar diferentes simulaciones cambiando las proyecciones del número de clientes o niveles de ventas, para evaluar los posibles efectos de ajustar los costos por motivos externos.